Бухгалтерский учет обязаны вести все физические лица и компании, ведущие деятельность в ОАЭ (включая: фрилансеров, иностранные компании, оффшорные компании, фризон-компании и мейнленд-компании).

Налоговый учет же обязателен для компаний и лиц, местом деятельности которых является ОАЭ (иностранные компании, ведущие деятельность в ОАЭ, филиалы (branches) иностранных компаний, лица, обладающие фриланс-лицензией, компании ОАЭ, обладающие торговой лицензией ОАЭ.

В ОАЭ введен корпоративный налог, который начал действовать с текущего финансового года. Налоговая ставка составляет 9% для компаний с доходом выше 375,000 AED (примерно $102,000). Доходы ниже этого порога не облагаются налогом. Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в 2018 году и взимается по ставке 0% или 5%.

Также в ОАЭ действует НДС, который распространяется на ограниченный состав субъектов (см. вопрос 5 данного раздела).

Более того в ОАЭ существует отдельный сбор, распространяющийся на сделки с имуществом и таможенные пошлины. За подробной консультацией по данным вопросам, следует обратиться к закрепленному за вами менеджеру.

В ОАЭ приняты международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

В ОАЭ используется метод начисления, доходы включаются в базу по налогу на прибыль в том периоде, когда они возникли, а расходы — в том, к которому они относятся. Дата фактической оплаты в большинстве случаев значения не имеет.

Обязательная регистрация должна быть произведена в течение 30 дней с момента, в котором сумма налогооблагаемых поставок и налогооблагаемых расходов компании (за последние 12 месяцев) превысила 375,000 AED (за исключением компаний, который ведут деятельность out of scope или деятельность, исключенную из под налогообложения НДС). Компании с налогооблагаемыми поставками или налогооблагаемыми расходами за последние 12 месяцев свыше 187,500 AED могут зарегистрироваться добровольно, если смогут доказать, что в ближайшее время преодолеют порог в 375.000 AED.

Нет, бухгалтерский и налоговый учет ведется строго в национальной валюте – в дирхамах.

Главное преимущество фризон – это инфраструктура и собственное (гораздо более упрощенное) регулирование. Налоговое же законодательство распространяется на все компании, имеющих торговую лицензию ОАЭ (включая как фризон, так и меинлэнд компании). Однако, для фризон существуют некоторые налоговые льготы:

• Налог на прибыль: для фризон компаний существует возможность получить статус Qualifying FreeZone Company (при условии получение квалифицированной прибыли по определенным видам деятельности) и платить налог по ставке 0%.
• НДС: компании, зарегистрированные в Designated Zones законодательство рассматривает как ведущих деятельность за территорией ОАЭ (при условии, что они продают товары / оказывают услуги связанные с такими товарами исключительно клиентам находящимся вне территории стран GCC).

Налоговая база формируется как сальдо доходы минус расходы. Если в результате данных расчетов, получившаяся сумма превысит 375.000 АЕД, на сумму свыше данной суммы начисляется 9% корпоративный налог.

В налоговая базу по корпоративному налогу включаются все текущие расходы компании, включая: заработную плату сотрудников, операционные расходы (отели, перелеты, такси – при условии предоставления закрывающих документов). Также в расходную часть можно включать и другие расходы: униформа сотрудников, расходы на проведение корпоративов, питание сотрудников и так далее.

На данный момент законодательная база по корпоративному налогу формируется с нуля (ввиду предъявления соответствующего требования со стороны FATF), поэтому отсутствует регулирование и судебная практика признания расходов в целях корпоративного налога.

Да, в скоуп НДС отчетности не включаются поставки, которые минуют территорию ОАЭ. Однако, рекомендуем уделить особое внимание положениям применяемого Договора. Обратитесь к вашему персональному менеджеру за дополнительной консультацией.

Оказание услуг компанией ОАЭ за пределы ОАЭ входит в скоуп НДС. Однако, такие услуги облагаются по ставке 0%, при этом регистрация на НДС и сдача отчетности является обязательной для таких компаний.