Налог на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) был введен 1 января 2018 года в рамках реформ, направленных на диверсификацию экономики и снижение зависимости от нефтяных доходов. Введение НДС стало частью общей стратегии Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ) по налогообложению.
Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%, что является одной из самых низких в мире. Данный налог взимается на большинство товаров и услуг, за исключением определенных категорий, имеющих нулевую ставку или освобождение от НДС.
Что такое НДС?
НДС – это косвенный налог, взимаемый на каждом этапе цепочки создания стоимости, от производства до конечного потребителя. По сути, это налог на потребление, который в конечном итоге оплачивается покупателем. Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, собирают этот налог с клиентов и перечисляют его в Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA).
Кто должен платить НДС в ОАЭ?
В ОАЭ компании и предприниматели обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС, если:
- Их годовой оборот превышает 375 000 дирхамов (обязательная регистрация);
- Их годовой оборот составляет от 187 500 до 375 000 дирхамов (добровольная регистрация).
Компании, чей оборот ниже 187 500 дирхамов, не обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, но могут сделать это по желанию.
Процедура регистрации
Регистрация для уплаты НДС осуществляется через портал Федерального налогового управления (FTA). Процесс включает следующие шаги:
- Создание учетной записи на портале FTA.
- Заполнение заявки с указанием регистрационной информации, включая данные компании, тип деятельности, объем продаж и закупок.
- Предоставление необходимых документов, таких как:
- Лицензия компании;
- Учредительные документы;
- Паспорт владельцев бизнеса;
- Доказательства финансовой деятельности (например, выписки из банка, финансовые отчеты).
- Ожидание одобрения от FTA и получение НДС-номера (TRN – Tax Registration Number).
Отчетность и уплата НДС
Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны подавать налоговую декларацию ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от требований FTA. Декларация подается через портал FTA и должна включать:
- Общий объем продаж и сумму начисленного НДС;
- Общий объем закупок и сумму НДС, уплаченного поставщикам (к вычету);
- Итоговую сумму НДС, подлежащую уплате государству.
Уплата НДС должна быть произведена в течение 28 дней после окончания налогового периода.
Освобожденные от НДС и облагаемые по нулевой ставке товары и услуги
Некоторые товары и услуги в ОАЭ освобождены от НДС или облагаются по ставке 0%. Различие между ними заключается в следующем:
- Нулевая ставка (0%): налог не взимается, но компании могут требовать возмещение входного НДС. К таким категориям относятся:
- Экспортируемые товары и услуги;
- Международные перевозки;
- Образовательные и медицинские услуги;
- Золото и драгоценные металлы при определенных условиях.
- Освобожденные от НДС товары и услуги: налог не взимается, но компании не могут требовать возмещение входного НДС. К ним относятся:
- Финансовые услуги;
- Аренда жилой недвижимости;
- Некоторые виды общественного транспорта.
Штрафы за нарушение правил НДС
Несоблюдение налогового законодательства влечет за собой значительные штрафы. Основные виды нарушений и соответствующие санкции:
- Нерегистрация для уплаты НДС (если обязательна) – штраф 10 000 дирхамов.
- Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф 1 000 дирхамов за первый случай и 2 000 дирхамов за повторные нарушения.
- Несвоевременная уплата НДС – штраф в размере 2% от неуплаченной суммы за первый день задержки, 4% – через 7 дней и 1% за каждый последующий день (до 300%).
- Неправильное декларирование данных – штраф от 500 дирхамов до 50% от заниженной суммы налога.
- Не ведение учета и документации – штраф 10 000 дирхамов за первое нарушение и 20 000 дирхамов за повторные случаи.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ – важный элемент налоговой системы, оказывающий влияние на бизнес и потребителей. Соблюдение правил регистрации, отчетности и уплаты налога помогает избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Важно своевременно изучать обновления налогового законодательства, чтобы оставаться в рамках требований Федерального налогового управления ОАЭ.
Кейс. Как торговой компании в ОАЭ работать с НДС: объясняет бухгалтер
Допустим, у вас есть компания XYZ Trading LLC, которая занимается продажей электроники. Ваш годовой оборот уже превысил 375 000 дирхамов, а значит, вам обязательно нужно встать на учет в Федеральном налоговом управлении (FTA) как плательщик НДС.
Когда нужно регистрироваться?
Здесь важно помнить два момента:
- Если за последние 12 месяцев ваш оборот превысил 375 000 дирхамов, нужно сразу подавать заявку на регистрацию.
- Или, если вы точно знаете, что в ближайшие 30 дней доход превысит этот порог, регистрироваться тоже нужно заранее.
Регистрация проходит онлайн через портал FTA. Вам понадобятся:
- лицензия компании,
- паспортные данные владельцев,
- финансовые документы, подтверждающие доход.
После подачи заявки вам присвоят НДС-номер (TRN), и с этого момента все ваши продажи уже должны облагаться НДС.
Хасан Ахмед
Бухгалтер
Запишитесь на бесплатную консультацию ко мне или еще к 50+ специалистам Qurator Pro
Что такое входной и выходной НДС?
Теперь давайте разберемся, что именно вам придется платить.
- Выходной НДС – это тот самый 5%-ный налог, который вы начисляете своим клиентам. Например, если вы продали смартфон за 1 000 AED, сверху прибавляется НДС 50 AED, и покупатель платит вам 1 050 AED.
- Входной НДС – это налог, который уже уплатили ваши поставщики при продаже вам товаров. Допустим, вы купили партию телефонов у дистрибьютора за 500 000 AED. Если поставщик сам плательщик НДС, он добавит сверху 5% (25 000 AED), и вам придется оплатить 525 000 AED. Но этот 25 000 AED входного НДС вы потом сможете вычесть из своего выходного налога.
Когда платить НДС и подавать отчет?
И вот наступает, скажем, 28 апреля. Это крайний срок для подачи отчетности за первый квартал (январь–март).
Допустим, за этот квартал у вас были следующие показатели:
- Общий доход: 500 000 AED
- Начисленный (выходной) НДС: 5% от 500 000 = 25 000 AED
- Оплаченный (входной) НДС поставщикам: 10 000 AED
Что теперь делать? Вы просто берете начисленный НДС 25 000 AED и вычитаете из него входной НДС 10 000 AED. В итоге к оплате остается 15 000 AED.
Эти 15 000 дирхамов вы перечисляете в FTA до 28 апреля, иначе начнут капать штрафы.
Какие штрафы за нарушения?
Если вдруг что-то не успеете:
- Забыли зарегистрироваться вовремя – штраф 10 000 AED.
- Опоздали с отчетностью – 1 000 AED в первый раз, 2 000 AED за повторное нарушение.
- Задержали оплату НДС – штраф 2% за первый день, затем 4% через 7 дней и 1% за каждый следующий день (до 300%).
Поэтому важно заранее все посчитать и подать отчет вовремя, чтобы избежать лишних трат.
Если у вас остались вопросы – всегда рад помочь разобраться!
