С 2019 года бизнес в Эмиратах сталкивается с новыми реалиями — действуют требования ESR и UBO в ОАЭ. Они касаются не только крупных холдингов, но и малого бизнеса, зарегистрированного в free zones или mainland. Более того, компании обязаны подтверждать свою экономическую сущность, раскрывать бенефициаров и подавать ежегодные отчёты.
В этой статье расскажем, кто обязан соблюдать новые правила, как проходит проверка и что грозит за нарушение.
Что такое ESR и зачем он нужен
Economic Substance Regulations (ESR) — это нормы, принятые ОАЭ в ответ на международные стандарты борьбы с офшорным уклонением от налогов. Цель — убедиться, что компания действительно ведёт экономическую деятельность в стране, а не просто использует её как налоговую гавань.
Компании, подпадающие под ESR, обязаны:
- иметь реальное физическое присутствие в ОАЭ (офис, сотрудники, расходы);
- управляться из ОАЭ (директора должны проживать в стране);
- вести основную деятельность в рамках лицензии (например, трастовая, холдинговая, консалтинговая деятельность);
- ежегодно подавать ESR Notification и ESR Report.
Подробнее об ESR можно прочитать в официальном гиде Министерства финансов ОАЭ (на англ.).
Кто обязан соблюдать ESR?
Список включает, но не ограничивается следующими типами компаний:
- холдинговые компании;
- юридические лица, предоставляющие консалтинговые и управленческие услуги;
- компании в области страхования, банков, аренды интеллектуальной собственности;
- все лицензированные структуры в free zones и mainland, если они подпадают под вышеуказанные виды деятельности.
Что такое UBO и почему это важно
UBO (Ultimate Beneficial Owner) — это физическое лицо, которое в итоге контролирует компанию, даже если это делается через цепочку юридических лиц.
Каждая компания в ОАЭ обязана:
- Определить своих конечных бенефициаров.
- Хранить актуальную информацию о них.
- Подать UBO-декларацию в регистрирующий орган (например, в Dubai Economy или конкретную free zone).
- Обновлять данные при любых изменениях (например, смена владельца, менеджера, доли участия).
Всё это регулируется Постановлением Кабинета Министров №58 от 2020 года.
Что грозит за нарушение ESR и UBO
Штрафы за нарушение требований ESR и UBO в ОАЭ могут быть существенными. Вот примерные санкции:
| Нарушение | Штраф |
| Несвоевременная подача ESR Notification | от 10 000 AED |
| Отсутствие ESR Report при необходимости | до 50 000 AED |
| Недостоверные или неполные данные | до 50 000 AED |
| Отказ от подачи UBO-информации | до 100 000 AED |
| Повторные нарушения | до 300 000 AED |
Кроме того, возможна приостановка лицензии или передача информации в налоговые органы других стран.
Подробнее о рисках можно прочитать на странице FTA о соблюдении международных обязательств.
Как проверить, нужно ли вам соблюдать ESR и UBO
Прежде всего, проверьте, подпадает ли ваша деятельность под регулируемые сектора. Если вы, например, оказываете консалтинговые услуги или владеете IP-правами — скорее всего, под ESR вы попадаете.
Что делать:
- Проанализируйте бизнес-модель.
- Уточните, требуется ли ESR-отчётность.
- Подготовьте уведомление и соберите подтверждающие документы (договоры, офис, сотрудников).
- Определите UBO — не только номинального владельца, но и конечного контролёра.
- Зарегистрируйтесь и подайте данные в реестр.
Желательно не откладывать. Многие free zones требуют подтверждение соблюдения ESR и UBO уже при продлении лицензии.
Советы по соблюдению требований ESR и UBO в ОАЭ
Чтобы избежать штрафов и простоев, следуйте базовым рекомендациям:
- Ведите учёт деятельности и офисных расходов. Это поможет подтвердить экономическую сущность.
- Храните информацию о бенефициарах в актуальном виде. Обновляйте её при любых изменениях.
- Подавайте отчётность вовремя. В некоторых зонах — до 30 июня или 31 декабря каждого года.
- Используйте помощь консультантов. Особенно если структура компании сложная или включает иностранные холдинги.
Требования ESR и UBO в ОАЭ стали обязательными для большинства компаний — и игнорировать их больше нельзя. Они направлены на повышение прозрачности, борьбу с злоупотреблениями и соответствие международным налоговым стандартам. Более того, выполнение этих требований — не просто формальность, а способ защитить свою компанию от штрафов и блокировок. Следовательно, чем раньше вы организуете процессы, тем спокойнее будет ваш бизнес.
